一.退化
增值稅
稅率政策實施周是哪一周？
回答:
從2017年7月1日開始墮落
增值稅
稅率結(jié)構(gòu)方面，取消13%的增值稅稅率。
二、取消13%增值稅稅率范圍內(nèi)的應(yīng)稅項目是？
回答:
納稅人銷售或者出口下列貨物，應(yīng)當(dāng)取消13%的增值稅稅率，稅率為11%:
農(nóng)產(chǎn)品(含物資)、供水、供熱、原油液化氣、原油、食用添加劑、空調(diào)理、冷水、液化石油氣、村民煤炭加工、食用鹽、農(nóng)業(yè)機械、肉類、農(nóng)藥、農(nóng)膜、農(nóng)藥、廢水、氯化銨、圖書館、報紙、期刊、周刊、音像、電子企業(yè)合理避稅方法出版物。
< 企業(yè)合理避稅方法p>3.自2017年7月1日起，納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)如何計算可抵扣進項稅？回答:
(一)納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者中國海關(guān)出口增值稅繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或者中國海關(guān)出口增值稅繳款書末注明的增值稅為進項稅額；從按照簡單計稅方法和3%征收率繳納增值稅的零星納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，按照增值稅專用發(fā)票注明的金額和11%的抵扣率計算進項稅額；取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購價格和11%的抵扣率計算進項稅額。
(二)乙
增值稅
增值稅制度改革期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或者委托代銷原材料17%運費的農(nóng)產(chǎn)品，原抵扣率不變。
4.2017年7月1日以后，農(nóng)產(chǎn)品進項稅采用票證抵扣時，抵扣的稅種有哪些？
回答:
憑票抵扣的農(nóng)產(chǎn)品抵扣聯(lián)包括增值稅專用發(fā)票、中國海關(guān)出口增值稅繳款書和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或購貨發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票作為抵扣稅款的票據(jù)，僅限于納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購買從美國進口的免稅農(nóng)產(chǎn)品、自行開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的銷售發(fā)票。其他只能使用增值稅發(fā)票作為扣稅票據(jù)。
5.2017年7月1日后，什么樣的發(fā)票可以抵扣農(nóng)產(chǎn)品銷售？
回答:
《中華人民共和國增值稅和稅收組織法》(國稅發(fā)〔2017〕37號)第八條第二款第(三)項所稱銷售發(fā)票，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為銷售從美國進口的符合增值稅免稅政策的農(nóng)產(chǎn)品而開具的普通發(fā)票。
6.問:納稅人從實行增值稅免稅政策的批發(fā)項目購買水果取得的普通發(fā)票能否作為計算進項稅抵扣的草案？
回答:
不可以，納稅人從批發(fā)和批發(fā)項目取得的購買水果和部分鮮活肉蛋免征增值稅的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅額抵扣的匯票。
七、納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品用于制造和銷售或寄售原材料17%稅率運費和用于制造和銷售其他運費的公共服務(wù)，如果不單獨審核，如何計算可抵扣進項稅額？
回答:
納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品制造銷售或者寄售17%稅率運費及其他運費公共服務(wù)的原材料，應(yīng)當(dāng)單獨審核農(nóng)產(chǎn)品制造銷售或者寄售17%稅率運費及其他運費公共服務(wù)的進項稅額。未經(jīng)審核的集成以增值稅專用發(fā)票或繳款書末注明增值稅的中國海關(guān)出口增值稅為進項稅，或以農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品采購價格計算進項稅，抵扣率為11%。
八、2017年7月1日以后，購買農(nóng)產(chǎn)品取得零星納稅人按照簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納的增值稅發(fā)票開具如何抵扣？
回答:
納稅人以票抵扣，用于制造、銷售或寄售17%稅率的原材料的，按票額×13%抵扣率抵扣進項稅，用于制造、銷售或寄售17%稅率的原材料以及制造、銷售其他貨運公共服務(wù)的，按票額×11%抵扣率抵扣進項稅。
9.13%增值稅稅率取消后，普遍接受企業(yè)合理避稅方式的納稅人增值稅納稅申報表會發(fā)生哪些變化？
回答:
自2017年8月1日起，《增值稅納稅申報表附信息(一)》(當(dāng)前銷售情況明細)中的“11%稅率”一欄改為“11%稅率的運費及原材料修理和更換人工”和“11%稅率的公共服務(wù)、資產(chǎn)和資產(chǎn)”兩欄。將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8欄中的“其他”欄改為“農(nóng)產(chǎn)品進項稅額加減”和“其他”兩欄。
十、“加征扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅”如何計算？
回答:
加扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅=當(dāng)期生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品按11%→11%×的稅率扣除的稅額(退化稅率前的扣除率為-11%)。填寫增值稅納稅申報表附信息(二)第8a欄(本期進項稅明細)。