所得稅“匯算清繳”是指在會計(jì)統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)上繳納所得稅，大部分不完全符合稅收法律法規(guī)明文規(guī)定的國際會計(jì)處理，按照稅收法律法規(guī)明文規(guī)定繳納和變更，將會計(jì)所得轉(zhuǎn)為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算本年度的應(yīng)納稅額時采用不同的征稅方式，與本年度的預(yù)繳稅金進(jìn)行比較后確定利息，以確定應(yīng)付或可退還的金額。并在法律規(guī)定的審批月份內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)決算流程、本年度中小企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理納稅結(jié)算手續(xù)。
該公式能更好地幫助我們理解所得稅的計(jì)算方法:
中小企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅稅率
應(yīng)稅收入=總收入-非應(yīng)稅收入-免稅收入-扣除額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
看了上面的公式，相信你理解總收入并不難。我們關(guān)注的是你比較感興趣的非稅收入、免稅收入和各種扣除項(xiàng)目。
非稅收入包括財(cái)政撥款收入、非法收取并納入地方政府、中央政府基金會的行政性收費(fèi)以及中華人民共和國國務(wù)院明確規(guī)定的其他非稅收入三項(xiàng)。
享受完這個“嘉年華”，相信大家可以更好的把教學(xué)和具體的管理工作結(jié)合起來，在計(jì)算中小企業(yè)所得稅的步驟中，檢查一下凈利潤扣除的部分，比如非稅收入、免稅收入等是否扣除。