在公司經(jīng)營管理的后期，長期沒有盈利。這時(shí)候最容易忽略申報(bào)和支付。很多人認(rèn)為公司沒有利潤就不需要會(huì)計(jì)憑證，但事實(shí)并非如此。即使沒有盈利甚至虧損，也要做零申報(bào)。
在日常的納稅申報(bào)操作中，部分財(cái)務(wù)人員幾乎無法與免稅、零應(yīng)繳、零申報(bào)區(qū)分開來，對(duì)零申報(bào)的理解還存在誤區(qū)。以上案例說明免稅、零應(yīng)繳、零申報(bào)。1.獲得免稅收入只需要零申報(bào)？
企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，已按時(shí)辦理增值稅減免稅備案。2018年第二季度水果銷售額達(dá)10萬元，均滿足免稅前提?？梢陨陥?bào)零嗎？
求解:
(1)這種情況不能宣布為零。
(2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，同時(shí)辦理增值稅減免稅備案的納稅人，其應(yīng)納稅額為零，但納稅人非常選擇申報(bào)零，但應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。準(zhǔn)確的申報(bào)方法是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅營業(yè)額”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報(bào)。
2.如果月營業(yè)額不到3萬，只需要申報(bào)零？
我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，1月份銷售額2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免稅外資。我們能聲明零嗎？“某公司向財(cái)務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。
求解:
(1)小規(guī)模增值稅納稅人更容易陷入“月營業(yè)額不足3萬元，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。
(2)根據(jù)相關(guān)明確規(guī)定，享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告真實(shí)情況。準(zhǔn)確的方法是先計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅，填寫納稅申報(bào)表的相應(yīng)欄目享受免稅。
3.如果企業(yè)虧損多年，可以申報(bào)企業(yè)所得稅為零？
“我們公司虧損多年，取消了新公司。無需繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”
求解:
一個(gè)企業(yè)的虧損可以支付給下五家公司作為今年的結(jié)轉(zhuǎn)。如果零申報(bào)，第二年的利潤無法彌補(bǔ)上一年的損失，會(huì)造成企業(yè)的人員傷亡。如果在前夜進(jìn)行企業(yè)所得稅零申報(bào)，但將虧損延至下一年度進(jìn)行抵扣，則違背法律法規(guī)的明確規(guī)定，因此虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待零申報(bào)。
企業(yè)在納稅申報(bào)中會(huì)面臨很多學(xué)術(shù)問題，尤其是零申報(bào)的情況。并不是所有的都可以申報(bào)零，申報(bào)零很多年都會(huì)被重點(diǎn)稅目監(jiān)控。