近期，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關內(nèi)容，一定要持續(xù)關注哦。今天發(fā)布《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表改哪兒了》
《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)
在取消原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)的基礎上，對原《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》(A105080)和原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)的填報項目進行了必要整合。
1.行次。基本保留了原兩表的填報項目，將原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)的行次進行精簡后作為本表“一、固定資產(chǎn)”項目的部分填報內(nèi)容。為了統(tǒng)計和分析享受全民所有制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關情況，增加了“全民所有制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”填報行次，作為本表的附列資料。
2.列次。為了統(tǒng)計和分析固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策情況，保留了原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)“加速折舊統(tǒng)計額”填報列次，刪除了原第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”和原第10列“調(diào)整原因”。