第一問：資金賬簿印花稅減半征收，可以疊加享受京財稅〔2019〕196號文件優(yōu)惠再減半嗎?
答：根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
第四條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
第二問：房產繼承是否繳納契稅?
答：根據《國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復》(國稅函〔2004〕1036號)規(guī)定，對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬，不征契稅。按照《中華人民共和國繼承法》規(guī)定，非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。
第三問：在計征房產稅時，為取得土地使用權所支付的價款是否計入房產原值?
答：根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)文件第三條規(guī)定，關于將地價計入房產原值征收房產稅問題，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。
第四問：以家庭為單位名下沒有住宅，購買住宅時，契稅稅率為多少?
答：根據《財政部 國家稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于調整房地產交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)第一條規(guī)定：對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。購買非家庭唯一住房，按3%的稅率征收契稅。
第五問：一稅兩費減半征收，是否包含小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票繳納的增值稅對應的一稅兩費?
答：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定，一稅兩費以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據。根據《北京市財政局 國家稅務總局北京市稅務局轉發(fā)財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(京財稅〔2019〕196號)第一條規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
因此，對于小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票繳納的增值稅，同樣以其為計稅依據減按50%征收附加稅。
第六問：增值稅小規(guī)模納稅人減半征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，是否需要備案?
答：符合條件的小規(guī)模納稅人在申報時享受該優(yōu)惠，無需備案。