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「怎么樣才能合理避稅」非貨幣性資產(chǎn)投資、轉讓的財稅處理
2021-04-15 16:39:36

【案例】2013年11月,A有限公司股東會決定設立子公司B有限公司,注冊資本3000萬元,兩次募集,總額1.18億元。首次以貨幣形式融資900萬元。第二次,我們在A從制造寫字樓和農(nóng)業(yè)用地籌集資金,經(jīng)過政府機構風險評估,如何才能在一個輕率的商業(yè)價格中規(guī)避1.09億元的稅收價值,并在1月份辦理權屬變更手續(xù)。農(nóng)用地所有權于2008年11月購買,原值580萬元,預定使用年限50年,采用直角法攤銷,累計攤銷金額58萬元,市場價值522萬元。該住宅樓于2009年11月建成,原值6860萬元,預定使用年限25年,預定凈殘值0。折舊按年限平均法計提,累計折舊1097.6萬元,市值5762.4萬元。公司執(zhí)行《中小企業(yè)會計準則》。融資過程中的會計處理如下。

借:長期股權投資900元

貸款:利息900

借款:人民幣清洗5762.4元

累計折舊1097.6

貸款:6860元

借款:長期股權投資如何合理避稅6284.4

累計攤銷58

貸款:資產(chǎn)580

人民幣清潔5762.4。

2013年11月初,長期股權投資額度為=900+6284.40=7184.4(萬元)。

2013年12月,甲公司董事會通過股權轉讓決議,以轉讓價格9440萬元(11800×80%)將乙公司持有的80%股權轉讓給丙公司。1月份還辦理了工商變更登記手續(xù)。會計處理:

借:利息9440

貸款:長期股權投資5747.52(7184.40×80%)

投資收益3692.48

假設在融資和轉讓中不考慮為買賣項目支付的其他稅收。

審計

工作人員與2013年合計

中小企業(yè)個人所得稅

達成最終和解

研究非貨幣性資本融資轉讓的稅務處理。

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