9月份已經(jīng)損失慘重。畢竟2016年你已經(jīng)開始管理企業(yè)個(gè)人所得稅的最終結(jié)算和繳納了。昨天，邊肖被問及是否必須在稅前扣除個(gè)人所得稅前看票。
答案是否定的，有一些費(fèi)用，即使沒有取得正式發(fā)票，也可以按照有關(guān)規(guī)定在企業(yè)個(gè)人所得稅前扣除。
沒有票可以稅前扣除哪些費(fèi)用？邊肖特意為你收集了它:
1 .企業(yè)向中央政府繳納基礎(chǔ)、行政事務(wù)和業(yè)務(wù)費(fèi)，向財(cái)政或
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)出具的《地區(qū)票價(jià)企業(yè)如何避稅及基金會(huì)提供的繳款書》為稅前抵扣憑證。
2.企業(yè)繳納的可稅前扣除的各類稅款(不含可抵扣增值稅和企業(yè)個(gè)人所得稅)，以
金融事務(wù)
如何進(jìn)行企業(yè)避稅行政機(jī)關(guān)出具的完稅證明為稅前扣除證明。
3.企業(yè)撥付的職工工會(huì)組織經(jīng)費(fèi)，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會(huì)開具的《稅務(wù)通用完稅證》或《完稅簿》稅前扣除。
4.企業(yè)繳納的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用費(fèi)，以農(nóng)業(yè)土地管理機(jī)構(gòu)出具的財(cái)政債券為稅前扣除憑證。
5.企業(yè)繳納的各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)憑證》或《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳款書》稅前扣除。
6.企業(yè)繳納的傷殘保障基金應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅前扣除證明，如《一般納稅證明》或《地區(qū)票價(jià)及基金會(huì)繳款書》。
7.企業(yè)繳納的住房社會(huì)保障以被征收單位發(fā)行的債券作為稅前扣除憑證。
8.企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者天津市人民政府及其縣級以上機(jī)構(gòu)的社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行慈善捐贈(zèng)支出，應(yīng)當(dāng)是由教育部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的帶有公益捐贈(zèng)債券的稅前扣除憑證，或者是加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書》。
9.企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、裁決等發(fā)生的費(fèi)用。是稅前扣除憑證，如法院判決書、裁定書、調(diào)解書、最高人民法院可以執(zhí)行的裁決書、裁決書、代理人物權(quán)憑證、付款憑證等。
10.本文未列出所有稅收、費(fèi)用和中央政府基金。法律法規(guī)明確規(guī)定允許稅前扣除的，憑相關(guān)代收機(jī)構(gòu)出具的代收憑證扣除。
11.企業(yè)向協(xié)會(huì)繳納的稅款，憑組織出具的《全國社會(huì)團(tuán)體稅收整合文件》稅前扣除。
12.鐵路運(yùn)輸電子客票作為旅客購買電子客票的支付憑證和報(bào)銷憑證。
13.取得的鐵路線路債券屬于中國境內(nèi)明確界定的鐵路線路公司總部，由運(yùn)輸企業(yè)(含分公司)單獨(dú)印制的鐵路線路債券可作為稅前扣除的憑證。
14 .解除勞動(dòng)合同(辭退)補(bǔ)償，非
增值稅
對于征收范圍內(nèi)的拆遷補(bǔ)償?shù)确嵌愂杖腠?xiàng)目支出，取得單位帶錢包蓋章的文件或一人帶錢包簽字的文件等收據(jù)、收據(jù)或簽字花名冊，并附單位或一人帶錢包的合同(如拆遷補(bǔ)償合同)、許可證或證件等證明作為輔助證明。
15.向境內(nèi)境外單位或個(gè)人支付的現(xiàn)金用于避稅的，應(yīng)提供合同、外匯儲(chǔ)備支付憑證、新單位和個(gè)人的收款憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)有的，還應(yīng)當(dāng)提供外國代理人和政府機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。
16.資本傷亡的各個(gè)方面:
(1)對于貨幣資金傷亡，應(yīng)提供相關(guān)確認(rèn)書，如支票計(jì)算表、利息報(bào)表、法院判決、破產(chǎn)清算新聞稿等。
(2)非貨幣性資本傷亡，應(yīng)提供相關(guān)事實(shí)，如存貨盤點(diǎn)表、存貨報(bào)廢、毀損、固化等外部信息、殘值狀況及驗(yàn)證說明、涉及調(diào)查賠償?shù)馁r償狀況說明、法律專業(yè)知識(shí)中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)知識(shí)及技術(shù)鑒定調(diào)查報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查報(bào)告等。
(3)對于投資損失，應(yīng)提供相關(guān)資料，如原始憑證、合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)等相關(guān)資料、保險(xiǎn)單賠償證明、資金償還證明、被融資企業(yè)破產(chǎn)新聞稿、破產(chǎn)償還文件等。
(4)其他資本傷亡，應(yīng)提供相關(guān)事實(shí)，如出具資本處置方案、轉(zhuǎn)賣合同或協(xié)議、交易及會(huì)計(jì)憑證、公安部門和人民法院的中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)的地位，或最高人民法院的判決等。
17.加法和減法的所有方面:
(1)研發(fā)費(fèi)用加扣除
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施法》第九十五條規(guī)定，可以稅前扣除的“百分之五十加”部分不需要發(fā)票。
(2)如何進(jìn)行企業(yè)避稅和扣除殘疾員工工資
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施法》第九十六條規(guī)定，可以稅前扣除的“100%加扣”部分不需要發(fā)票。
18.無銷售行為的免稅項(xiàng)目不需要發(fā)票，但下列三種情況除外:
預(yù)付卡售卡刷卡，銷售單獨(dú)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，預(yù)付款已批準(zhǔn)繳納增值稅。投票日不填寫投票日
上述三種情況的發(fā)票稅務(wù)欄應(yīng)填寫“不征稅”，不應(yīng)開具
增值稅
專用發(fā)票。"
19.外部憑證工程項(xiàng)目稅前扣除，外部自制憑證，如工資表、材料成本核算表(收據(jù)、申請單、消耗匯總表等)。)被用作稅前扣除憑證。
20.違約金、賠償金和罰金
可以扣除按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展合同支付的違約金(包括金融機(jī)構(gòu)罰息)和訴訟費(fèi)。推演依據(jù)是:(1)法院判決或調(diào)解；(2)裁決政府機(jī)關(guān)的裁決；(三)兩國簽訂的提供應(yīng)稅運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議；(4)兩國簽訂的賠償協(xié)議。
在下列兩種情況下，買方(賣方)向賣方(買方)支付賠償金或違約金:
(1)支付賠償金或違約金時(shí)，相關(guān)支付責(zé)任已經(jīng)發(fā)生，且賠償金或違約金屬于增值稅組織法明確規(guī)定的額外費(fèi)用，需要并入營業(yè)額，繳納增值稅，開具發(fā)票；
②支付賠償或違約金時(shí)，未發(fā)生相關(guān)支付責(zé)任，賠償或違約金不屬于增值稅組織法規(guī)定的額外費(fèi)用，不屬于增值稅組織法規(guī)定的征收范圍。不需要納入營業(yè)額或銷售額，不繳納增值稅，不能開具發(fā)票。
21.企業(yè)按照有關(guān)明確規(guī)定向職工和死者家屬支付的補(bǔ)償，以企業(yè)與職工(或死者家屬)簽訂的補(bǔ)償協(xié)議、有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的鑒定調(diào)查報(bào)告(或證明)等為依據(jù)。如果涉及所得稅繳納，需要提供企業(yè)如何避稅的信息。
22.支票貼現(xiàn)費(fèi)用由兩國收據(jù)確認(rèn)的有效合同、根據(jù)具體情況計(jì)算的貼現(xiàn)金額明細(xì)、金融機(jī)構(gòu)的付款憑證、錢包憑證等在稅前扣除。
23.企業(yè)對本單位外部小賣部的調(diào)撥屬于外部審計(jì)，不需要發(fā)票。但是，小賣部買米、菜、肉等的時(shí)候。，可以按時(shí)取得有效證明，在稅前Stearns可以作為福利費(fèi)使用，但在稅前Stearns沒有月度發(fā)票就不能使用。
24.企業(yè)為員工支付的喪葬補(bǔ)貼不屬于企業(yè)管理往來，企業(yè)不需要避稅和取得發(fā)票。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的國際會(huì)計(jì)制度的有關(guān)明確規(guī)定，確定會(huì)計(jì)憑證并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，喪葬補(bǔ)貼應(yīng)作為職工福利費(fèi)，按時(shí)比例為
企業(yè)個(gè)人所得稅
稅前扣除。
25.可稅前扣除的匯兌損失
允許扣除企業(yè)在貨幣交易中發(fā)生的匯兌損失，以及按照本年末寒假債券人民幣匯率中間價(jià)將非港元貨幣資金和債務(wù)轉(zhuǎn)換為港元時(shí)發(fā)生的匯兌損失，但已經(jīng)計(jì)入相關(guān)資本生產(chǎn)成本和與向所有者分配利潤有關(guān)的除外。