1.如果納稅人從貨幣項(xiàng)目購買免稅水果和鮮活肉蛋，獲得的普通發(fā)票可以抵扣嗎？
答:對于普通納稅人從貨幣項(xiàng)目中購買的免稅水果和鮮活肉蛋(包括小微中型企業(yè)享受免稅外商投資的銷售者)，所獲得的普通發(fā)票不能用于計(jì)算如何合理避稅和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只有獲得專用發(fā)票才能進(jìn)行票證抵扣。納稅人從美國進(jìn)口項(xiàng)目中購買的初級大米的抵扣仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。
2.體制改革前，中小房企購買農(nóng)田，賣給一個(gè)人建房。之后，中央決定改變用作住宅區(qū)的公共設(shè)施，按照總面積補(bǔ)償一個(gè)購買土地的人。國家研究所
金融事務(wù)
我局2014年2號新聞稿規(guī)定，增值稅可按計(jì)稅價(jià)格征收。營改后怎么處理
答:關(guān)于涉及房地產(chǎn)開發(fā)的近代遺留問題的處理，目前為止增值稅各方面的政策比較實(shí)質(zhì)性，建議由地方政府牽頭協(xié)調(diào)。符合原增值稅規(guī)定的，地租代理機(jī)構(gòu)可以繼續(xù)辦理并出具相關(guān)手續(xù)，配額代理機(jī)構(gòu)予以配合。
3.物業(yè)催收相關(guān)費(fèi)用困難:(1)收取的廢水以物業(yè)公司自身名義開具發(fā)票，且無利息稅計(jì)提的，應(yīng)按時(shí)征收增值稅。(2)如果收取的分?jǐn)傠娰M(fèi)與各開發(fā)商分?jǐn)偅瑒t分?jǐn)傠娰M(fèi)按轉(zhuǎn)售供水規(guī)定執(zhí)行。如果計(jì)入按房屋總面積計(jì)算的物業(yè)費(fèi)用，則按物業(yè)公共服務(wù)征收增值稅。
4.納稅人可以租工廠或者房子收水電嗎，國家可以申請
金融事務(wù)
我局2016年第54號新聞稿規(guī)定了物業(yè)內(nèi)中小企業(yè)收取的共享水電適用哪些稅目，按照哪些稅目征收
答:租用廠房或房屋收取的電費(fèi)可按54號文執(zhí)行，用電量按轉(zhuǎn)賣電能的產(chǎn)品辦理。
5.根據(jù)法院判決，中小企業(yè)以資產(chǎn)出售，出售金額為10多年前的房產(chǎn)價(jià)格。應(yīng)納稅價(jià)格是否應(yīng)根據(jù)第36號合理避稅條款進(jìn)行調(diào)整
答:遵循司法機(jī)關(guān)判決高于行政事務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，這種情況不屬于財(cái)稅[2016]36號文第四十四條“價(jià)格明顯偏低或偏低，不具備正當(dāng)商業(yè)目的”。
6.適用一般計(jì)稅方式的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目如何開具發(fā)票，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用是否需要計(jì)息
答:適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)項(xiàng)目開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)取得的總價(jià)和額外費(fèi)用金額開具增值稅發(fā)票，不需要反映利息扣除的耕地轉(zhuǎn)讓費(fèi)。
7.全國二、三級經(jīng)銷商提供的國外展覽機(jī)構(gòu)等國外展覽公共服務(wù)是否可以實(shí)行免稅政策
答:是經(jīng)理代理服務(wù)，不能免稅。
8.a公司是一般納稅人從事管道原油銷售的中小企業(yè)，目前納稅人將原有的銷售原油的現(xiàn)代業(yè)務(wù)分為管道運(yùn)輸和銷售原油兩個(gè)方案，公司設(shè)立的分公司獨(dú)立核算如何合理避免納稅人承擔(dān)從被剝離的加油站到用戶的原油管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)。分公司根據(jù)管道運(yùn)輸服務(wù)批文支付管道運(yùn)輸費(fèi)。并向其政府總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票，以扣除如何合理避稅，并對具體稅率超過3%的部分提出外商投資增值稅即征即退的訴訟。公司的涉稅待遇是否符合增值稅政策
答:公司上述做法符合政策，具體增值稅率超過3%的，其分支機(jī)構(gòu)可享受外商投資增值稅。
9.單位或個(gè)人按照森林總面積價(jià)格，將南山特許經(jīng)營權(quán)與行道樹(生長在茶山下的果樹)一并轉(zhuǎn)售。我想問一下這項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于稅收范圍
答:出售資產(chǎn)，將農(nóng)地所有權(quán)轉(zhuǎn)移給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者進(jìn)行畜牧業(yè)生產(chǎn)，是一項(xiàng)免稅政策。
10.中小企業(yè)和大學(xué)覆蓋教學(xué)樓，約定10年后教學(xué)樓移交給大學(xué)。前10年收取的日常住宿費(fèi)由高校收取并移交給中小企業(yè)，日常管理工作由中小企業(yè)承擔(dān)。如何對中小企業(yè)和高校收取的費(fèi)用征稅
答:根據(jù)財(cái)稅[2016]82號文規(guī)定，按照國家規(guī)定的國際票價(jià)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的許多學(xué)生公寓樓的住宿費(fèi)收入免征增值稅。中小企業(yè)在為高校修建教學(xué)樓時(shí)，應(yīng)對建筑公共服務(wù)征收增值稅。
11.我們學(xué)校用30年的特許經(jīng)營權(quán)換來了一個(gè)納稅人融資建設(shè)項(xiàng)目學(xué)校的食堂。請問:(1)納稅人經(jīng)營管理小賣部收取的餐費(fèi)收入是否可以免征增值稅？(2)學(xué)校30年特許經(jīng)營權(quán)是否應(yīng)按轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)征稅？如果有，如何確定營業(yè)額？(3)為小賣部建設(shè)融資的納稅人是否按照該建筑的公共服務(wù)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移征稅？
答:(1)根據(jù)財(cái)稅[2016]82號文規(guī)定，很多符合條件的學(xué)生委員會所為大學(xué)生提供休閑公共服務(wù)的收入免征增值稅。(2)按照出售的資產(chǎn)計(jì)稅，按照曹魏生產(chǎn)成本減去30年后資產(chǎn)殘值確定營業(yè)額。價(jià)格明顯偏低或偏低且無適當(dāng)商業(yè)標(biāo)的或無營業(yè)額的，按36(3)號通知第四十四條確定，按建筑物公共服務(wù)征稅。
12.將農(nóng)地所有權(quán)出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是否免稅？
答:根據(jù)財(cái)稅[2016]47號文，租賃耕地所有權(quán)按租賃資產(chǎn)征收增值稅。
13.房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)單獨(dú)建一段軌道，購置4輛貨車箱出租。該租約被改造為用于餐飲和娛樂活動。這項(xiàng)業(yè)務(wù)如何合理避稅？是按有形財(cái)產(chǎn)租賃還是資產(chǎn)租賃征稅？
答:是出租有形財(cái)產(chǎn)的公共服務(wù)。
14.林權(quán)轉(zhuǎn)讓是按其他權(quán)利資本征稅，還是按資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和活林出售征稅
答:屬于出售資產(chǎn)。
15.當(dāng)你作為一個(gè)潛在的支票消費(fèi)者使用信用卡芯片獲得的分?jǐn)?shù)去店面和餐館的時(shí)候，你能為這一天征稅和投票嗎
答:店面、餐廳根據(jù)向購買者收取的具體現(xiàn)金情況，為換購產(chǎn)品開具增值稅發(fā)票，開具編碼為“601”的增值稅普通發(fā)票，稅務(wù)為“無稅”，備注欄向金融機(jī)構(gòu)注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，同時(shí)按業(yè)務(wù)量核定繳納增值稅。
16.納稅人已經(jīng)備案了一個(gè)簡單的計(jì)稅，然后因?yàn)榻鉀Q了進(jìn)項(xiàng)問題，想選擇一般的計(jì)稅，稅率差別不大。因?yàn)檎咭?guī)定36個(gè)月不能改，怎么處理？
答:根據(jù)職權(quán)符合性標(biāo)準(zhǔn)，一般納稅人選擇適用簡單計(jì)稅方式的應(yīng)稅項(xiàng)目，一經(jīng)確認(rèn)，36個(gè)月內(nèi)不能變更。
17.2016年4月30日結(jié)束取得的農(nóng)用地轉(zhuǎn)用權(quán)屬如何開具發(fā)票，可以開具專用票嗎
答:根據(jù)財(cái)稅[2016]47號，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日年末取得的農(nóng)用地所有權(quán)時(shí)，如何合理避稅選擇簡單的計(jì)稅方法？取得的總價(jià)款和額外費(fèi)用減去農(nóng)用地所有權(quán)的市場價(jià)格的金額為營業(yè)額，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用利息投票日的基本功能開具增值稅發(fā)票。
納稅人選擇一般計(jì)稅方式的，應(yīng)開具適用稅額11%的增值稅發(fā)票。
18.如果中小企業(yè)的申請超過稅率，將被立即退還。過去，他們已經(jīng)按月和季度退稅。由于營改增后的資產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)入抵扣，今年的稅率下調(diào)至3%以下。如果有必要向納稅人納稅，如何明確納稅周的定義？
答:不是，根據(jù)今年的清算政策，沒有規(guī)定申請中小企業(yè)的退稅政策。
19.營改增后，如果無償貸款相當(dāng)于提供利息公共服務(wù)，如何確定計(jì)稅依據(jù)？
答:是的。免費(fèi)向其他單位或者個(gè)人提供公共服務(wù)的單位或者企業(yè)，除慈善機(jī)構(gòu)或者全社會外，相當(dāng)于提供應(yīng)稅公共服務(wù)。計(jì)稅依據(jù)按財(cái)稅[2016]36號文第四十四條辦理
20.如何確定計(jì)稅依據(jù)，如保費(fèi)金額100萬，如何合理規(guī)避200萬的稅收價(jià)格換取300萬股。
答:以人民幣融資買入股票是賣出行為，計(jì)稅依據(jù)是換股的對價(jià)。
21、有一家中小企業(yè)以石材中小企業(yè)石粉、煤礦礦渣制造陶瓷原料高嶺土。中小企業(yè)的產(chǎn)品是玄武巖粉。現(xiàn)在中小企業(yè)用陶粒申請自然資源重點(diǎn)項(xiàng)目退稅，陶粒是廢渣制造重點(diǎn)項(xiàng)目的產(chǎn)品。玄武巖粉可以享受2015年78號退稅嗎？
答:納稅人按照財(cái)稅[2015]78號文件規(guī)定，申請自然資源類重點(diǎn)項(xiàng)目外商投資增值稅退稅的，重點(diǎn)項(xiàng)目自然資源及產(chǎn)品必須列入自然資源類重點(diǎn)項(xiàng)目產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠指數(shù)。“玄武巖粉”不屬于指數(shù)所列的自然資源或產(chǎn)品，不允許享受相關(guān)稅收和外商投資。
22.我們學(xué)校的學(xué)生食堂管理內(nèi)部承包，收取承包費(fèi)。承包商收取的餐費(fèi)收入和我校收取的合同費(fèi)收入能否享受免增值稅的高等教育公共服務(wù)提供
答:部分學(xué)校收取的承包費(fèi)收入，應(yīng)按出售的資產(chǎn)征稅。按照《學(xué)校食堂公共衛(wèi)生管理?xiàng)l例》和《學(xué)生自發(fā)飲食管理?xiàng)l例》(中華人民共和國教育部令第14號)管理的多個(gè)學(xué)生委員會所為大學(xué)生提供休閑公共服務(wù)所得，免征增值稅。
23.納稅人借助占用資金從各種金融機(jī)構(gòu)購買金融機(jī)構(gòu)合理避稅發(fā)行的可能性高、生產(chǎn)率差的金融產(chǎn)品。這些產(chǎn)品屬于非保本固定利潤金融產(chǎn)品。持有該產(chǎn)品期間取得的利潤是按利息收入征稅，還是不按投資收益收入征稅？
答:根據(jù)財(cái)稅[2016]140號文，
國際融資
產(chǎn)品持有期間(含到期)取得的非擔(dān)保投資收益，不是貸款的收益或貸款的實(shí)物性質(zhì)，不征收
增值稅
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