是否適用于銷售各種不同的預(yù)付卡和智能卡獲取預(yù)付資金(國(guó)家所
金融事務(wù)
局方新聞稿第53號(hào)，2016)？
都適用于國(guó)家研究所
金融事務(wù)
局方新聞稿2016年第53號(hào)。
根據(jù)《小企業(yè)如何合理避稅》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第53號(hào)新聞稿)，明確規(guī)定銷售預(yù)付卡不得開具增值稅專用發(fā)票。中小企業(yè)如何通過購買運(yùn)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)預(yù)付卡和智能卡來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。
倒賣預(yù)付卡、智能卡如何繳納增值稅并開具發(fā)票？
倒賣預(yù)付卡、智能卡相當(dāng)于交付支票，不繳納增值稅，不開具增值稅發(fā)票。
利息、結(jié)算費(fèi)用、費(fèi)率、租金等收入應(yīng)征收哪些增值稅項(xiàng)目？由售卡人取得，用于發(fā)卡或售卡，同時(shí)辦理相關(guān)資金的支付和結(jié)算？
利息、結(jié)算費(fèi)用等。根據(jù)必要的費(fèi)用收費(fèi)
國(guó)際融資
服務(wù)稅。
(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第54號(hào)新聞稿)物業(yè)服務(wù)收取的供水電費(fèi)是否明確適用于其他企業(yè)收取的供水電費(fèi)？
提供物業(yè)服務(wù)的所有稅費(fèi)均可適用，不限于公司財(cái)產(chǎn)。
物業(yè)服務(wù)收取的廢水費(fèi)可以計(jì)入供水電費(fèi)。根據(jù)(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第54號(hào)新聞稿)的明確規(guī)定，適用利息稅和簡(jiǎn)易征收？
征收的廢水費(fèi)符合“全面實(shí)施體制改革”第三十七條規(guī)定，不屬于額外成本現(xiàn)金的，不作為增值稅的計(jì)稅依據(jù)。
物業(yè)服務(wù)收取的水電費(fèi)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？扣除已付的供水電費(fèi)后的金額為0該如何開具發(fā)票？
增值稅專用發(fā)票按向服務(wù)對(duì)象收取的供水、電費(fèi)金額開具，稅率為3%。與扣除已交的供水電費(fèi)后的金額0無關(guān)。
普遍征稅是普遍征稅的必要條件。為施工現(xiàn)場(chǎng)購買的商業(yè)保險(xiǎn)可以扣除嗎？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))，商業(yè)保險(xiǎn)涉及中小企業(yè)具體制造經(jīng)營(yíng)管理的，不屬于集體福利實(shí)物性質(zhì)的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2016年5月1日前開具的增值稅發(fā)票需要沖正并重新開具。如果愿意繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
原開具增值稅發(fā)票的火熱重開并未改變賣方的付款責(zé)任周，仍屬于增值稅征收范圍。只能按時(shí)開具普通增值稅發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。
我們的員工出差到航空公司空公司購買旅行社時(shí)，旅行社收取的退票手續(xù)費(fèi)。航空公司空公司只提供了自己的機(jī)票退款單，但拒絕提供發(fā)票。是否符合要求？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))第四十五條，明確規(guī)定了責(zé)任繳納周，因?yàn)槁眯猩缡呛椭C航空公司空。如果公司需要購買，在發(fā)生退票時(shí)，由于運(yùn)輸服務(wù)合同沒有具體履行，沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，航空公司空公司收取的退票手續(xù)費(fèi)不是，可以使用杭空公司自制的退票手續(xù)費(fèi)票券作為入賬票據(jù)。
我公司承包的自然景觀工程施工外包給國(guó)外中小企業(yè)。代扣代繳的外包費(fèi)用可以簡(jiǎn)單收取嗎？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))，扣繳義務(wù)人需要按照適用稅種計(jì)算應(yīng)扣繳的稅款，簡(jiǎn)單征收不適用。
2016年5月前的老紡織項(xiàng)目已經(jīng)基本完成落戶。今天發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)存在問題，需要返工。返工部分不反映在建筑合同中。返工部分可以簡(jiǎn)單征收嗎？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))，一般納稅為舊工程項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易納稅方式。
一般納稅將為2016年5月1日后的舊工程項(xiàng)目提供維修服務(wù)。可以選擇簡(jiǎn)單的納稅方式嗎？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))，一般納稅為建筑勞務(wù)包括舊工程項(xiàng)目提供的修繕勞務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
公司提供的鐵路線維護(hù)費(fèi)和稅費(fèi)是多少？
《人民幣的分類和字符》(MB/T14885-1994)中鐵路線路的前兩個(gè)字符是“03”，屬于建筑物。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))，對(duì)建筑物和構(gòu)筑物進(jìn)行維修、加固、維護(hù)和改造，使其恢復(fù)原有效用或延長(zhǎng)使用壽命，屬于維修服務(wù)。因此，本公司提供的鐵路線路維護(hù)適用稅為11%。
五一之后發(fā)生了什么
投資
對(duì)于性售后服務(wù)和回租服務(wù)，承租方是否應(yīng)該出具轉(zhuǎn)賣資金的發(fā)票？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)型改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))的明確規(guī)定，特作如下規(guī)定
投資
售后服務(wù)和回租服務(wù)，取得的總價(jià)和額外費(fèi)用(不含利息)，扣除內(nèi)部支付的貸款(包括外匯儲(chǔ)備貸款、港幣貸款)和發(fā)行票據(jù)貸款后的金額作為營(yíng)業(yè)額。因此，利息部分不屬于出租人抵扣利息的項(xiàng)目，承租人仍開具發(fā)票作為出租人有權(quán)抵扣利息的有效票據(jù)。
增值稅
租用集裝箱住宿一般要交多少稅？
出租集裝箱供食宿，本質(zhì)上是一種提供集裝箱所有權(quán)并收取費(fèi)用的經(jīng)營(yíng)管理娛樂活動(dòng)，屬于經(jīng)營(yíng)管理租賃服務(wù)。此外，根據(jù)《人民幣的分類和特征》(MB/T14885-1994)，集裝箱是運(yùn)輸電子設(shè)備。所以租用集裝箱住宿屬于有形財(cái)產(chǎn)租賃，稅費(fèi)17%。
我們公司承辦體育比賽是哪種應(yīng)稅行為？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局司法部關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革的決定》，
增值稅
《體制改革通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定，體育服務(wù)是指組織體育賽事、體育表演、體育娛樂活動(dòng)，提供體育訓(xùn)練、體育監(jiān)督和體育管理。所以舉辦體育比賽屬于提供文化體育服務(wù)。小企業(yè)如何合理避稅
我們公司租了私房，收了定金。但由于承租方違約，不履行租賃合同，押金被沒收。罰沒押金要不要增值稅？
根據(jù)中華人民共和國(guó)司法部國(guó)家稅務(wù)總局的全面推動(dòng)
增值稅
《關(guān)于增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定，營(yíng)業(yè)額是指所有小企業(yè)如何合理避稅和從應(yīng)稅活動(dòng)中取得的成本外費(fèi)用。由于租賃合同未具體履行，貴公司收取的違約費(fèi)用不屬于應(yīng)稅行為取得的價(jià)款和額外費(fèi)用，屬于開業(yè)外收入，不征收增值稅。
我們公司把場(chǎng)地租給金融機(jī)構(gòu)放置POS機(jī)。可以應(yīng)用簡(jiǎn)單的計(jì)稅嗎？
場(chǎng)地租給金融機(jī)構(gòu)放置POS機(jī)，屬于資產(chǎn)管理租賃。一般2016年4月30日年末收購的資產(chǎn)是帶稅租賃的，可以適用簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法。如果場(chǎng)地是2016年4月30日年末收購的資產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方式。
物業(yè)公司給我單位大樓開了物業(yè)費(fèi)發(fā)票。由于我單位將部分中小企業(yè)合理避稅的物業(yè)轉(zhuǎn)租給其他單位，物業(yè)費(fèi)承租人支付的開發(fā)商費(fèi)用由公司代收后全額支付。現(xiàn)在承租人讓我給公司開發(fā)票。我單位可以為開發(fā)商的項(xiàng)目給承租人開具發(fā)票嗎
根據(jù)中華人民共和國(guó)司法部國(guó)家稅務(wù)總局的全面推動(dòng)
增值稅
《關(guān)于增值稅制度改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))明確規(guī)定，將部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)租給其他單位并向出租單位收取物業(yè)費(fèi)的行為屬于轉(zhuǎn)售開發(fā)商服務(wù)，可以開具增值稅發(fā)票。
在全國(guó)范圍內(nèi)，公司通過外國(guó)客戶為外國(guó)玩家提供將收集到的游戲卡消費(fèi)轉(zhuǎn)換成游戲幣的服務(wù)。請(qǐng)問這項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該征收哪個(gè)稅目的增值稅，是否可以享受增值稅免稅？
根據(jù)《司法部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào)《小企業(yè)如何合理避稅數(shù)》)，明確規(guī)定為中小企業(yè)提供游戲幣兌換服務(wù)，可分為以下兩種情況:
(1)對(duì)于中小企業(yè)擁有的游戲，讓玩家刷卡兌換游戲貨幣的行為屬于中小企業(yè)讓玩家出售網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬商品的行為，按出售的資產(chǎn)征收增值稅。如果屬于幾乎國(guó)外的消費(fèi)者，可以享受增值稅免稅；
(2)非自有網(wǎng)絡(luò)游戲提供的互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)營(yíng)服務(wù)，按信息系統(tǒng)服務(wù)征收增值稅。國(guó)外消費(fèi)者在幾乎小企業(yè)如何合理避稅可以享受零稅率。
我們公司控制主干道的建設(shè)。稅收收入是多少？
是其他現(xiàn)代服務(wù)稅的6%。
把一首音樂創(chuàng)作的歌曲賣給中小企業(yè)屬于什么應(yīng)稅項(xiàng)目？
一首歌的音樂創(chuàng)作屬于出售資產(chǎn)。
幫中小企業(yè)寫段子屬于什么應(yīng)稅項(xiàng)目？
屬于提供文化創(chuàng)意服務(wù)？設(shè)計(jì)服務(wù)。
停尸房停放遺體收取的費(fèi)用屬于什么應(yīng)稅項(xiàng)目？
服務(wù)差嗎？村民日常服務(wù)，其中符合要求的殯葬服務(wù)，小企業(yè)如何合理避稅，免征增值稅。
對(duì)于一般稅收和簡(jiǎn)單稅收所需的現(xiàn)有建筑項(xiàng)目，是否按照不同的預(yù)征稅率或征收率預(yù)繳稅款，在納稅申報(bào)時(shí)分別抵扣？用一般計(jì)稅法預(yù)繳的稅款能否用來抵扣簡(jiǎn)單計(jì)稅法應(yīng)繳的稅款
預(yù)繳稅金帶入主表27行，不單獨(dú)抵扣。用一般計(jì)稅法預(yù)繳的稅款，可以用簡(jiǎn)單計(jì)稅法抵扣應(yīng)納稅款。