跨縣(市、區(qū))中小企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)中的預(yù)繳稅金問題
財(cái)務(wù)條例”
關(guān)于增值稅轉(zhuǎn)型改革有關(guān)事項(xiàng)的明確規(guī)定
第二條第(十一)款第二項(xiàng)明確規(guī)定:“房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)一般納稅出售舊房地產(chǎn)項(xiàng)目，一般納稅租賃2016年4月30日年末取得的資產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法。如計(jì)算稅款，則按照取得的全部價款和額外費(fèi)用支付給政府機(jī)構(gòu)常駐負(fù)責(zé)人，在資產(chǎn)站按3%的預(yù)征稅率預(yù)繳稅款后
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。"
可見政策是針對中小房地產(chǎn)企業(yè)老項(xiàng)目適用一般稅收的問題。但是，到目前為止，我局文件還沒有規(guī)定適用一般計(jì)稅法的新項(xiàng)目和適用簡易計(jì)稅法的舊工程項(xiàng)目的跨縣(市、區(qū))房地產(chǎn)開發(fā)納稅問題。按照一定程度上處理同類型問題的標(biāo)準(zhǔn)，也要在資產(chǎn)駐地按照3%的預(yù)收率預(yù)繳稅金，然后向政府機(jī)構(gòu)駐地負(fù)責(zé)人報(bào)告。
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
論房地產(chǎn)開發(fā)中的中小企業(yè)
增值稅
稅收優(yōu)惠可以用來抵扣預(yù)繳稅金嗎？深圳報(bào)稅流程的問題
房地產(chǎn)開發(fā)中小企業(yè)
增值稅
預(yù)繳稅金不能沖抵預(yù)繳稅金。
比如豌豆:2016年8月，某中小房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)申請一般納稅人深圳報(bào)稅流程，實(shí)現(xiàn)銷售不含稅1000萬元，應(yīng)預(yù)繳增值稅30萬元。1月，公司留存稅務(wù)津貼50萬元。此時公司應(yīng)繳納30萬元的預(yù)繳增值稅，50萬元的稅收優(yōu)惠繼續(xù)保留，但不允許用稅收優(yōu)惠抵扣預(yù)繳稅金。
在納稅申報(bào)中，1月份有抵稅時，增值稅納稅申報(bào)表主表第24行的“應(yīng)納稅總額”為0，第28行的“分期預(yù)付額”也為0，說明不能相互抵銷。
在會計(jì)處理中，預(yù)付增值稅一般記入“應(yīng)納稅-未付增值稅”科目的借方，而增值稅備抵記入“應(yīng)納稅-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”欄目。它們屬于不同的會計(jì)科目，不能相互抵銷。