營(yíng)改增后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)仍然是大家關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目。雖然是開(kāi)創(chuàng)性的管理工作，但在處理小內(nèi)容時(shí)往往更容易出錯(cuò)。看看這些容易出錯(cuò)的點(diǎn)。你中槍了嗎？
一個(gè)
、
飯票，怎么辦理？
由于餐費(fèi)不能從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除，只需獲得增值稅普通發(fā)票。
為了方便財(cái)務(wù)審核，需要在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上注明餐費(fèi)的使用情況。如果組織的員工聚在一起，小公司如何在福利支出上合理避稅；招待客戶(hù)發(fā)生的餐費(fèi)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)；出差期間發(fā)生的餐費(fèi)屬于差旅費(fèi)。
二
、
住宿發(fā)票如何避免獲得虛假發(fā)票
？
單獨(dú)為客戶(hù)提供住宿不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，公司員工因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)用可取得專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
員工出差領(lǐng)取特價(jià)機(jī)票時(shí)，應(yīng)提供購(gòu)買(mǎi)者公司的名稱(chēng)、稅務(wù)識(shí)別號(hào)、地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)等數(shù)據(jù)，不需要提供相關(guān)護(hù)照或其他證明材料。
投票日方在發(fā)票備注欄輸入一個(gè)吃喝者的姓名和身份證電話(huà)號(hào)碼。
財(cái)務(wù)人員在審核住宿發(fā)票時(shí)應(yīng)注意:
◆取得發(fā)票時(shí)，要注意發(fā)票明細(xì)沒(méi)有打印“餐費(fèi)”，否則無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
◆住宿費(fèi)發(fā)票正面必須有出票年份、入住和退房年份、住宿費(fèi)項(xiàng)目、售價(jià)、總金額、出票人簽名和出票單位蓋章、發(fā)票專(zhuān)用章等。；
◆備注欄包含有住宿的人身份證的姓名和電話(huà)號(hào)碼。
以公司名義發(fā)行的銀行卡，員工也可以使用，員工可以使用公司的銀行卡報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用，避免第三類(lèi)不完全一致的可能性。
(監(jiān)管依據(jù):上海配額:休閑住宿零售業(yè)答案)
三
、
報(bào)銷(xiāo)一個(gè)員工一輛卡車(chē)的油費(fèi)，可以稅前扣除嗎？
你不能。員工的卡車(chē)燃油成本是與中小企業(yè)制造經(jīng)營(yíng)管理無(wú)關(guān)的費(fèi)用，不能稅前扣除。
可以通過(guò)以下操作稅前扣除:
簽署汽車(chē)協(xié)議
如果和員工簽訂汽車(chē)協(xié)議，約定一個(gè)合適且輕率的地價(jià)，協(xié)議中寫(xiě)明公司承擔(dān)卡車(chē)的油費(fèi)、修理費(fèi)、清潔費(fèi)等費(fèi)用，員工報(bào)銷(xiāo)的油費(fèi)可以稅前扣除。
寫(xiě)入工資系統(tǒng)
與工資支付方式相同的福利費(fèi)可以作為工資的組成部分稅前扣除。
◆工資制度中，約定每月給員工一定的報(bào)銷(xiāo)金額，通過(guò)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)
◆給員工報(bào)銷(xiāo)的一人車(chē)是福利支出，可以稅前扣除，作為小薪酬公司的合理避稅獎(jiǎng)勵(lì)
◆包含在工資總額中作為每次扣款金額的計(jì)算序號(hào)
(監(jiān)管依據(jù):)
關(guān)于中小企業(yè)工資和職工福利費(fèi)稅前扣除問(wèn)題的新聞稿
“(商務(wù)部新聞稿201小公司如何合理避稅5年第34號(hào))”
商務(wù)部關(guān)于中小企業(yè)工資和職工福利費(fèi)扣除困難的通知
"(國(guó)稅函[2009]3號(hào))、
中小企業(yè)所得稅法
第8條)
四
、
中小企業(yè)有洗衣服的費(fèi)用能不能拿一張專(zhuān)用票扣除投入？
當(dāng)然可以。
村民日常公共服務(wù)是指為滿(mǎn)足村民及其中產(chǎn)階級(jí)的現(xiàn)實(shí)生活需求而提供的公共服務(wù)。中小企業(yè)清潔衣物所發(fā)生的費(fèi)用不屬于村民日常公共服務(wù)，可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小公司可以利用發(fā)票合理避稅，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(監(jiān)管依據(jù):)
關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知
”(國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào))
另外一個(gè)
第27條)
五
、
如何處理從茶、煙、酒、禮品獲得的發(fā)票？
買(mǎi)茶、煙、酒、禮物等時(shí)。，取得的發(fā)票應(yīng)注明用于贈(zèng)送顧客的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；用于員工獎(jiǎng)金，需要并入工資中去交稅；用于更衣室等公共必需品，應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)。為了方便財(cái)務(wù)審核，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上要注明。
購(gòu)買(mǎi)茶葉、煙草、葡萄酒等。只能取得普通增值稅發(fā)票，但很難取得專(zhuān)用票，進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣。
(監(jiān)管依據(jù):《關(guān)于修改的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))
六
、
酒店服務(wù)提供商、公共服務(wù)和政府機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的費(fèi)用是否應(yīng)包括在商務(wù)招待中？
不屬于討論率的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
中小企業(yè)問(wèn)券商、股票、顧問(wèn)等。在合同中同意負(fù)責(zé)另一方的住宿。不應(yīng)包含在這部分費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)包含在討論費(fèi)率中。
七
、
融資租賃的地價(jià)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
融資租賃是一種利益公共服務(wù)，地價(jià)進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。4月30日結(jié)束的融資租賃合同，可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。
融資租賃屬于利息公益服務(wù)，不能按時(shí)抵扣利息公益服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅。所以融資租賃的地價(jià)不能從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除。但對(duì)于2016年4月30日結(jié)束的融資租賃合同，可以扣除地價(jià)的進(jìn)項(xiàng)稅。
(監(jiān)管依據(jù):)
關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知
》(
國(guó)稅發(fā)〔2016〕36號(hào)
)，關(guān)于全面性
用增值稅取代營(yíng)業(yè)稅
政策問(wèn)題解答(上)——河北省
越簡(jiǎn)單的事情越不能忽視~