這個(gè)謎題的答案是否定的，為什么這么說？一般納稅人可能看起來更為自豪，也可以通過進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣來減輕稅負(fù)，但小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人未必好。
1.什么是小規(guī)模納稅人？
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下，會計(jì)核算不完善，不能按時(shí)報(bào)送的納稅人。
稅務(wù)
增值稅納稅人信息。但會計(jì)核算不完善，意味著深圳的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)交稅費(fèi)無法準(zhǔn)確審計(jì)。
小規(guī)模納稅人收入超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)依法申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。如果您不立即申請，
稅務(wù)
行政機(jī)關(guān)將強(qiáng)制中小企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀{稅人。
如果中小企業(yè)年銷售額仍低于500萬元，但會計(jì)核算完善，能提供準(zhǔn)確的納稅信息，也可以立即向稅務(wù)申請，轉(zhuǎn)為一般納稅人。
強(qiáng)調(diào)小規(guī)模納稅人一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人身份。小規(guī)模納稅人成為一般納稅人是不可逆轉(zhuǎn)的選擇。中小企業(yè)在做出選擇之前，不應(yīng)該考慮準(zhǔn)確性。
第二，小規(guī)模納稅人的絕對優(yōu)勢
小規(guī)模納稅人和一般納稅人有一些區(qū)別:
1、稅率不同。
增值稅
到目前為止，有三種稅率，一般納稅人的
增值稅
稅率一般為6%、11%、17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。
2.一般納稅人取得錄入單據(jù)后，可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣。
從征收率和稅率的比較來看，小規(guī)模納稅人在稅率上具有很強(qiáng)的負(fù)絕對優(yōu)勢。考慮到一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以需要計(jì)算稅負(fù)。舉個(gè)例子算一下:
a公司營業(yè)額100萬元(含稅)，制作成本60萬元，制作成本的60%可以拿到17%稅率的特價(jià)機(jī)票。
如果A是小規(guī)模納稅人，則應(yīng)納稅額為100/(1+3%) * 3% = 29，100。
如果A是一般納稅人，先算1000/1.17*17%的產(chǎn)值，再算進(jìn)項(xiàng)稅。60萬的制作成本60%可以拿到特價(jià)票，進(jìn)項(xiàng)稅36*17%，應(yīng)稅金額8.4萬。
與本案計(jì)算相比，一般納稅人繳納的稅款高于小規(guī)模納稅人。
3.稅負(fù)平衡點(diǎn)在哪里？
有人會說這是因?yàn)橹谱鞒杀局械奶貎r(jià)票太少，或者有些情況下制作成本率太高。那么算算，一般納稅人的稅負(fù)在哪些方面有絕對優(yōu)勢？
你可以建立一個(gè)等式，假設(shè)所有生產(chǎn)成本都可以獲得增值稅專用票。要實(shí)現(xiàn)一般納稅人(稅率17%)和小規(guī)模納稅人稅負(fù)相等，方程的解是銷售毛利率20%左右。
這意味著只有銷售毛利率小于20%時(shí)，一般納稅人才能在稅負(fù)上有絕對優(yōu)勢。必須低于這個(gè)，因?yàn)椴豢赡茏屗械纳a(chǎn)成本都獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額收據(jù)。
針對一般納稅人6%和11%的稅率，銷售毛利率的平衡點(diǎn)在某種程度上可以根據(jù)方程計(jì)算出來。
第四，一般納稅人應(yīng)該謹(jǐn)慎
有人不會從另一個(gè)角度解讀，認(rèn)為普通納稅人的口碑更樂觀，更容易獲得客戶信任；另外，客戶一般需要特價(jià)票，但小規(guī)模納稅人不能開特價(jià)票，客戶會不愿意和小規(guī)模合作伙伴合作。
首先明確一點(diǎn)，雖然目前小規(guī)模納稅人還不能開增值稅專用票，但深圳規(guī)定小的納稅人沒必要不能給客戶提供增值稅專用票。如果客戶需要，小規(guī)模納稅人可以申請納稅，客戶可以獲得3%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅票。
如果小規(guī)模納稅人不想變成一般納稅人，我的建議是，如果沒有強(qiáng)制納稅要求，就不要變成一般納稅人。一般納稅人不是榮譽(yù)稱號，而是稅負(fù)較重，小規(guī)模納稅人要用足夠的稅負(fù)給予優(yōu)惠。