國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅務(wù)稽查案件源頭管理必要性的通知(試行)
國稅發(fā)〔2016〕71號(hào)
各省、市、自治州、省轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部在本院學(xué)習(xí):
為貫徹落實(shí)《信息定額、地租征收管理試點(diǎn)方案》關(guān)于“建立定期納稅定向稽查制度”和“建立和完善案源管理模式”的要求，現(xiàn)將商務(wù)部制定的《稅務(wù)稽查案源管理必備條件(試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如有困難和相關(guān)建議，請(qǐng)盡快反饋商務(wù)部(商檢局)。
附加:1。
2
3.
4.
5.
6.
7.
商務(wù)部
2016年5月19日
如何合理避稅？必須對(duì)稅務(wù)稽查案件的來源進(jìn)行管理(試行)
第一章總則
1.為了規(guī)范稅務(wù)稽查案件的來源，提高稅務(wù)稽查的質(zhì)量和效率，促進(jìn)稅務(wù)稽查制度的功能發(fā)揮，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收條例》及其法律法規(guī)和其他有關(guān)明確規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于商務(wù)部和各省、市、縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局(以下統(tǒng)稱稅務(wù)局)。
如何合理避稅第三條本必要性所稱稅務(wù)稽查案件來源(以下簡稱案件來源)，即稅務(wù)違法犯罪案件的可能性，是指偷稅(逃稅)、偷稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、信息和線索。，是通過收集、研究、判斷和處理的程序形成的。
第四條本規(guī)定所稱稅務(wù)稽查案件源頭管理，是指稅務(wù)局稽查局(以下簡稱稽查局)按照明確規(guī)定的程序，收集、處理、歸檔和反饋各種涉稅統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、信息和線索的管理步驟。
案件來源管理的明確程序主要包括:案件來源信息的收集、案件來源的分類和處理、案件來源的歸檔和再分發(fā)以及責(zé)任人的使用。
第五條案源管理工作應(yīng)當(dāng)遵循違法違規(guī)、定位可能、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類分級(jí)、靜態(tài)管理的原則。
第六條稅務(wù)局以財(cái)政為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，推可能性、內(nèi)轉(zhuǎn)性、自選性為重點(diǎn)項(xiàng)目，以打擊偷稅(逃稅)、偷稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為為目標(biāo)，注重責(zé)任人的調(diào)研反饋和增值使用，形成可能性級(jí)聯(lián)案源管理的新時(shí)期。
第七條案件來源由稽查局監(jiān)督管理。
下級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)對(duì)下級(jí)稽查局的案源管理進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)督。
下級(jí)稽查局確定的案源屬于下級(jí)稽查局重點(diǎn)項(xiàng)目純重點(diǎn)保護(hù)范圍的，應(yīng)當(dāng)報(bào)下級(jí)稽查局審批。
在案源為私人所有的周邊地區(qū)，下級(jí)稽查局選定的案源由下級(jí)稽查局審批確定。
第八條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)大幅提高案源管理的信息化水平，高效收集和有效整合稅收征管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和社會(huì)公共數(shù)據(jù)，確保案源信息的及時(shí)性、正確性和準(zhǔn)確性。
第九條國家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局應(yīng)加強(qiáng)案件源頭管理的密切聯(lián)系和協(xié)調(diào)，建立和完善定額和地租案件源頭管理的協(xié)同功能，實(shí)現(xiàn)長三角涉稅統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、信息和線索的共建共享。
第二章案件來源信息
第十條案件來源信息是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理中形成的，由內(nèi)部有關(guān)單位、部門或個(gè)人提供的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅原告(以下簡稱納稅人)的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)資料、信息和違法線索。
第十一條案件來源信息的詳細(xì)內(nèi)容明確包括:
(一)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)和資料要單獨(dú)審批，以及稅務(wù)登記、文件使用、稅收優(yōu)惠、配額確定、出口退稅和中小企業(yè)等由稅務(wù)局在稅務(wù)管理步驟中形成
涉稅統(tǒng)計(jì)和信息；
(二)稅務(wù)局等財(cái)政部門在風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別管理工作中發(fā)現(xiàn)并推送定期納稅可能性信息；
(三)下級(jí)黨委如何合理避稅，中央政府、紀(jì)檢監(jiān)察單位、下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下統(tǒng)稱下級(jí)行政機(jī)關(guān))通過督辦函、交辦函提供的稅收違法線索；
(四)檢舉人提供的稅收違法線索；
(五)委托調(diào)查形成的稅收違法線索；
(6)公安部門、檢察機(jī)關(guān)、
紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部單位，以及稅務(wù)局稽查員內(nèi)部審計(jì)，如何合理避稅，其他部門提供如何合理避稅、避稅的線索；
(七)在專項(xiàng)軍事信息交流、系統(tǒng)軍事信息交流和自發(fā)軍事信息交流步驟中形成的國際稅收信息；
(八)稽查局執(zhí)法步驟中形成的案件線索、處罰等稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)資料；
(九)政府機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體共享的涉稅信息，以及稅務(wù)局收集的社會(huì)公共信息等第三方信息；
(十)其他涉稅統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。
第十二條稽查局應(yīng)拓展信息可以合理管理個(gè)稅的避稅渠道，及時(shí)收集和收集案件來源信息。
(一)稽查局源頭部門(以下簡稱源頭部門)負(fù)責(zé)下列事項(xiàng):
1.接收財(cái)政部門等部門推送的定期納稅可能性信息，以及稅務(wù)局內(nèi)部相關(guān)單位和部門提供的稅務(wù)違法線索，確認(rèn)來源信息可能部門的管理工作和時(shí)限要求；
2.接收督導(dǎo)任務(wù)線索，明確督導(dǎo)任務(wù)事項(xiàng)的管理工作和期限要求；
3.收集整理涉稅統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和信息，如稅務(wù)審批信息、稅務(wù)管理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、國際稅收情報(bào)信息、第三方信息等，根據(jù)稽查的特殊任務(wù)和方案，提取必要的案件來源信息。
(二)稽查局舉報(bào)受理部門(以下簡稱舉報(bào)受理部門)負(fù)責(zé)接收來信、來訪、網(wǎng)絡(luò)、傳真等方式舉報(bào)如何合理避稅的線索。12366付費(fèi)公眾服務(wù)電話舉報(bào)專崗負(fù)責(zé)接收舉報(bào)線索的電話號(hào)碼，應(yīng)填寫舉報(bào)工單并移交舉報(bào)受理部門作進(jìn)一步處理。
(三)稽查局偵查部門(以下簡稱偵查部門)負(fù)責(zé)接收偵查信息管理系統(tǒng)發(fā)送的偵查線索、偵查系統(tǒng)發(fā)送的紙質(zhì)信函、勘查調(diào)查等。，并根據(jù)《稅務(wù)違法刑事案件調(diào)查函》的詳細(xì)內(nèi)容登記案件來源信息。
第十三條案件來源信息應(yīng)當(dāng)標(biāo)注納稅標(biāo)識(shí)號(hào)，案件來源信息數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)一戶一檔。案件來源信息包括基本信息、分類信息、異常信息、共享信息和適當(dāng)?shù)男畔?biāo)志。
第十四條稽查局應(yīng)當(dāng)對(duì)案件來源信息進(jìn)行分類，建立案件來源信息庫；同時(shí)，根據(jù)隨機(jī)抽樣管理的要求，源信息中的分類體系標(biāo)志著重點(diǎn)項(xiàng)目檢查的簡單性，這是建立簡單的稅務(wù)檢查隨機(jī)抽樣重點(diǎn)保護(hù)庫可能的最重要信息。
第三章案件來源類型
第十五條根據(jù)案件來源信息不同的可能性，案件來源可分為以下幾大類:
(1)推案源，是指根據(jù)財(cái)務(wù)等部門按如何合理避稅的管理程序推送的定期納稅可能性信息選擇的案件源；
(二)案件來源監(jiān)督，是指下級(jí)行政機(jī)關(guān)以監(jiān)督函形式出具的，具有特定稅收違法行為線索或者管理工作特殊任務(wù)的案件來源；
(三)辦案來源，是指根據(jù)具體稅收違法案件線索或者下級(jí)行政機(jī)關(guān)以任命書方式交辦的管理工作特殊任務(wù)而確認(rèn)的案件來源；
(4)排列案源是指根據(jù)下級(jí)稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查方案和如何合理避免偷稅(逃稅)、偷稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等專項(xiàng)檢查任務(wù)，通過研究案源信息選擇的案源；
(五)自選案源，是指根據(jù)同級(jí)稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽樣和打擊偷稅(逃稅)、逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等專項(xiàng)檢查任務(wù)選定的案源；
(六)舉報(bào)來源，是指認(rèn)定、判斷和確認(rèn)舉報(bào)線索的案件來源；
(七)案件來源調(diào)查是指對(duì)調(diào)查線索的認(rèn)定和判斷；
(八)調(diào)查來源，是指公安部門、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)部單位以及稅務(wù)局稽查員內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法案件線索的認(rèn)定和確認(rèn)來源；
(九)其他案件來源，是指稅務(wù)稽查部門單獨(dú)收集的或者稅務(wù)局內(nèi)部有關(guān)單位和部門提供的認(rèn)定、判斷和確認(rèn)其他稅收違法案件線索的案件來源。
第十六條監(jiān)督來源、提交來源、調(diào)查來源、起訴來源和調(diào)查來源因其可能的相似渠道而統(tǒng)稱為相似來源。
對(duì)于類似案件，監(jiān)察局應(yīng)指定其管轄，遵守隱瞞軍紀(jì)，違反法律法規(guī)處理。
第四章案件來源的處理
第十七條案件來源處理是指案件來源部門對(duì)收集到的案件來源信息進(jìn)行識(shí)別和判斷，并予以退回或更正，轉(zhuǎn)送稅務(wù)局相關(guān)部門，暫存調(diào)查，調(diào)查核實(shí)(包括合作調(diào)查)，根據(jù)案件來源類型、稅收穩(wěn)定性、線索清晰、納稅可能性等級(jí)等環(huán)境因素進(jìn)行記錄和測(cè)試的步驟。
第十八條案件來源部門應(yīng)當(dāng)對(duì)案件來源信息進(jìn)行識(shí)別和判斷，提出建議說明，填寫《稅務(wù)稽查案件來源審批表》(見附件1)，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后辦理。
第十九條推轉(zhuǎn)案件來源信息符合下列條件之一的，案件來源部門應(yīng)制作《案件來源信息退(改)件函》(見附件2)，并退回或要求信息可能部門補(bǔ)充如何合理避稅的信息:
(一)納稅不在管轄范圍內(nèi)，納稅穩(wěn)定狀態(tài)異常或被取消，可以退回的；
(二)案件來源信息應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，未提供適當(dāng)信息，或者其他難以進(jìn)一步處理的情況，可以退回或者要求補(bǔ)充；
(三)稅收違法線索不清或者信息不原始，無法補(bǔ)充的信息可以退回；
(四)其他需要向可能的部門返還信息或者需要補(bǔ)充信息的情形。
第二十條符合下列情形之一的，案件來源部門應(yīng)當(dāng)制作《移送函》，移交稅務(wù)局相關(guān)部門處理:
(一)舉報(bào)、移送等案件來源信息涉及非法文件等事項(xiàng)，經(jīng)主管稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以通過日常稅務(wù)管理工作予以糾正的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理；
(2)調(diào)查需要提供納稅情況，檢查無此戶、異常、注銷等穩(wěn)定身份證明，或提取征管、身份證件等信息。，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后移交有關(guān)部門取證；
(3)如案件來源信息特別涉及變更支付的，應(yīng)在主管稅務(wù)局批準(zhǔn)如何合理避稅后，移送反避稅部門處理；
(四)其他需要移交有關(guān)部門配合管理工作的事項(xiàng)。
第二十一條符合下列情形之一的，為臨時(shí)處理:
(一)稅收穩(wěn)定異常或取消監(jiān)管、處理來源信息，經(jīng)監(jiān)管、交辦部門同意，可以暫不調(diào)查；
(二)稅收穩(wěn)定性異常，注銷或稅收違法線索不清，舉報(bào)案件的來源信息可暫時(shí)存儲(chǔ)以備調(diào)查；
(三)偷稅漏稅且難以開展稽查的，可以暫不立案?jìng)刹椋?/p>
(四)其他不宜檢測(cè)且難以退貨的情形。
第二十二條類似案件符合下列情形之一的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查):
(一)督辦和交辦管理工作的特殊任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)可以完成，且督辦和交辦部門同意的；
(2)報(bào)告來源的信息線索具體但缺乏經(jīng)過適當(dāng)證明的信息，報(bào)告受理部門認(rèn)為需要通過調(diào)查核實(shí)(包括調(diào)查)予以確認(rèn)的；
(3)如果調(diào)查案件的來源信息不符合《稅務(wù)違法刑事案件文書調(diào)查管理必備(試行)》中明確規(guī)定的必要立案前提，則按照調(diào)查要求在第一時(shí)間安排調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)；
(四)其他類似案件來源信息，存在一定的疑點(diǎn)線索，但缺乏適當(dāng)證明的信息，需要通過進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)(包括聯(lián)合調(diào)查)予以確認(rèn)的；
需要調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)的，稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)專項(xiàng)任務(wù)申請(qǐng)表由案件來源部門或報(bào)告受理部門或調(diào)查部門制作，轉(zhuǎn)送稽查局稽查部門(以下簡稱稽查部門)，稽查局稽查部門制作《稅務(wù)稽查(稽查2)申請(qǐng)表》進(jìn)行調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)。稽查部門應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求，根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果制作稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)調(diào)查報(bào)告(見附件4)，并反饋給負(fù)有特殊調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)任務(wù)的部門。
第二十三條符合下列情形之一的，確認(rèn)為需要立案審查的案件來源:
(一)督辦、交辦事項(xiàng)明確指出備案檢查的來源；如何合理避稅
(二)來源部門收到并確認(rèn)的頻繁納稅可能性信息來源，以及根據(jù)專項(xiàng)檢查任務(wù)和方案的要求安排和選擇的來源；
(三)舉報(bào)受理部門受理的案情詳細(xì)、線索確切的案件來源；
(4)調(diào)查部門收到的調(diào)查來源信息中涉及的納稅情況長期穩(wěn)定，存在下列情形之一的:委托方出具了《確認(rèn)虛假披露通知書》并提供了相關(guān)確認(rèn)；委托方提供的確切資料可以證明調(diào)查中只存在稅務(wù)違法嫌疑；調(diào)查確認(rèn)存在簡單的稅收違法行為；
(五)納稅長期穩(wěn)定、稅收違法線索清晰的案件來源；
(六)經(jīng)調(diào)查核實(shí)(含調(diào)查)，發(fā)現(xiàn)納稅中存在稅收違法源頭的；
(七)經(jīng)鑒定、判決應(yīng)當(dāng)立案的其他案件；
(八)案件來源需由下級(jí)稽查局備案檢查。
第五章案件來源的再分配
第二十四條稽查局應(yīng)當(dāng)建立案件來源管理自發(fā)審查會(huì)議制度，負(fù)責(zé)重點(diǎn)項(xiàng)目稽察簡單、大規(guī)模案件來源備案或撤銷的審批，制定案件來源自發(fā)審查國際標(biāo)準(zhǔn)。
對(duì)于簡單、大規(guī)模的案源備案或撤銷案源等符合自發(fā)審查國際標(biāo)準(zhǔn)的重點(diǎn)項(xiàng)目審批，由稽查局負(fù)責(zé)人主持案源管理自發(fā)審查會(huì)議，稽查局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。
第二十五條對(duì)于需要備案審查的案件，案源部門應(yīng)編制《稅務(wù)稽查如何合理避稅備案審批表》，由稽查局局長批準(zhǔn)或由案源管理自發(fā)審查會(huì)議決定備案。
同一工廠備案人口較少的，可附《稅務(wù)檢查來源清單》(見附件5)。
第二十六條案件來源記錄的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn):
(一)監(jiān)督案件來源適合其他案件；
(二)最重要或緊急來源，適合一般來源；
(三)實(shí)名舉報(bào)適用于匿名舉報(bào)。
第二十七條涉及定額和租金共同管轄的案件，應(yīng)當(dāng)按照下列情形共同立案:
下級(jí)行政機(jī)關(guān)要求開展聯(lián)合檢查的；
(二)聯(lián)合管轄的重點(diǎn)項(xiàng)目檢查簡單；
(3)聯(lián)合隨機(jī)抽樣選擇；
(四)聯(lián)合獲取清晰的稅收違法線索；
(五)除上述情況外，定額和租金有約定，需要共同備案的。
第二十八條案件來源部門應(yīng)當(dāng)將立案的案件妥善重新分配給檢查部門進(jìn)行檢查。
(a)檢查級(jí)別與管理對(duì)象相關(guān)聯(lián)。對(duì)于列入省、省、市重點(diǎn)項(xiàng)目檢查和純重點(diǎn)保護(hù)庫的案件來源，商務(wù)部和省、市稅務(wù)局稽查局按照分級(jí)管理標(biāo)準(zhǔn)分別組織或?qū)嵤z查。
(二)如何在執(zhí)法中合理避稅，關(guān)系到刑事案件的物理性質(zhì)。商務(wù)部和省、市、縣稅務(wù)局稽查局根據(jù)涉稅違法行為的數(shù)額、故事長度、案件復(fù)雜程度、涉及周邊地區(qū)數(shù)量、對(duì)社會(huì)稅收合理避稅的負(fù)面影響等環(huán)境因素，分別組織或?qū)嵤┗椤?/p>
同級(jí)稽查局可以報(bào)請(qǐng)下級(jí)稽查局進(jìn)行監(jiān)督。下級(jí)行政機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察案件應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，本級(jí)稽查局不得移送下級(jí)稽查局調(diào)查。
(3)檢驗(yàn)意志與檢驗(yàn)的特殊任務(wù)有關(guān)。對(duì)于簡單的情況，可以通過“項(xiàng)目管理和團(tuán)隊(duì)維護(hù)”的方式來組織檢查。
(4)偵查和打擊能力與案件來源的特點(diǎn)有關(guān)。根據(jù)企業(yè)和稅收違法行為的特點(diǎn)，稽察特派員應(yīng)當(dāng)按照稽察特派員的意愿或者招標(biāo)方式進(jìn)行指派。
第二十九條案源再分配方案批準(zhǔn)后，案源部門應(yīng)編制《稅務(wù)檢查專項(xiàng)任務(wù)申請(qǐng)表》，并附《稅務(wù)檢查項(xiàng)目書》，詳細(xì)說明檢查隸屬關(guān)系、檢查問題、檢查期限和要求，連同相關(guān)資料一并移交檢查部門。
第三十條有下列情形之一的，撤銷案源的部門應(yīng)當(dāng)填寫《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》(見附件6)，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)或者案源管理自發(fā)審查會(huì)議決定，可以撤銷案源:
(一)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洶讣碓椿蛘咧貜?fù)案件來源的；
(二)多個(gè)部門同時(shí)進(jìn)戶的，由主管稅務(wù)局決定稽查局停止執(zhí)行；
(三)不符合下級(jí)政策明確規(guī)定或者下級(jí)行政機(jī)關(guān)要求撤銷案件來源的。
第六章結(jié)果的使用
第三十一條稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)要求，對(duì)案源責(zé)任人的數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤反饋和分析，實(shí)現(xiàn)案源的梯級(jí)管理。
第三十二條稽查局相關(guān)部門應(yīng)立即填寫《案源責(zé)任人反饋表》(見附件7)，并在案源責(zé)任部門領(lǐng)取。
(1)未歸檔的，來源部門的記錄不歸檔；
(二)中止或終止檢驗(yàn)的，檢驗(yàn)部門應(yīng)給予反饋，并附上綜合檢驗(yàn)情況和中止或終止的原因；
(3)如執(zhí)行中止或終止，執(zhí)行部門應(yīng)向國家中央大學(xué)、稅務(wù)處理決定、稅務(wù)違法決定及相關(guān)信息反饋；
(4)如執(zhí)行完畢，執(zhí)行部門應(yīng)予以反饋，并附上《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)違法決定書》、《納稅申報(bào)表》及相關(guān)資料。
第三十三條案件主管部門接到案件負(fù)責(zé)人后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并填寫《案件負(fù)責(zé)人反饋表》。
(1)推案源頭，根據(jù)可能性管理程序的要求將責(zé)任人反饋給財(cái)務(wù)等部門，針對(duì)專項(xiàng)任務(wù)中體現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)、地方或具體納稅的特點(diǎn)，盡快提交給財(cái)務(wù)等部門；
(二)監(jiān)督案件來源、案件來源和調(diào)查來源，根據(jù)案件可能部門的要求，對(duì)需要查證的稅收違法線索的檢查情況進(jìn)行反饋；
(3)選擇案源、整理案源，統(tǒng)計(jì)檢查情況不定期向稽查局局長報(bào)告；
(4)舉報(bào)案源，調(diào)查案源，并將檢查情況反饋給舉報(bào)受理部門或調(diào)查部門，由舉報(bào)受理部門或調(diào)查部門反饋給實(shí)名檢舉人或調(diào)查委托方。
第三十四條如何根據(jù)個(gè)人納稅情況合理避稅的反饋是簡單不同的，《案件來源負(fù)責(zé)人反饋表》的審批要求如下:
(一)對(duì)稽查局相關(guān)部門的反饋意見，實(shí)名檢舉人和調(diào)查委托方應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)案件來源部門、舉報(bào)受理部門和調(diào)查部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；
(二)反饋給稅務(wù)局部門，由主管稽查局批準(zhǔn)；
(三)反饋給稅務(wù)局內(nèi)部單位的，須經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第三十五條稽查局將尚未備案的案件源頭推查，經(jīng)反饋，推查部門仍認(rèn)為有必要進(jìn)行備案檢查的，稽查局應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，提交調(diào)查源頭方案進(jìn)行備案檢查。
第三十六條因案情簡單，確實(shí)難以按期核對(duì)反饋的，應(yīng)當(dāng)向信息部門說明情況。
第三十七條根據(jù)今年管理工作專項(xiàng)任務(wù)和方案的要求，案源部門負(fù)責(zé)對(duì)案源信息收集、案源分類、記錄再分發(fā)、案源責(zé)任人使用等方面的分布區(qū)域、企業(yè)數(shù)量、中小企業(yè)數(shù)量、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的物理性質(zhì)、稅收違法行為類型等進(jìn)行不定期的數(shù)據(jù)分析，并進(jìn)行查補(bǔ)入庫稅款。
第三十八條稽查局應(yīng)當(dāng)通過對(duì)稽查結(jié)果的數(shù)據(jù)分析和類似案例的討論，找出稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)，并加以改進(jìn)
并從加強(qiáng)管理等多方面提出意見和建議。
第七章補(bǔ)充規(guī)定
第三十九條案件來源管理適用隱瞞規(guī)定的，按照《中華人民共和國保守國家秘密法》、《中華人民共和國稅收征收條例》、《中華人民共和國稅收征收法規(guī)》、《國家稅務(wù)總局軍事委員會(huì)競(jìng)爭規(guī)則》、《稅務(wù)違法報(bào)告管理的必要性》、《稅務(wù)檢查刑事案件偵查管理的必要性(試行)》等相關(guān)明確規(guī)定執(zhí)行。
第四十條本規(guī)定所稱稅務(wù)局局長，是指稅務(wù)局副局長或者由稅務(wù)局副局長授權(quán)的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)。
本規(guī)定所稱稽查局局長，是指稽查局副局長或者稽查局副局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)。
第四十一條省、市、自治州、省轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以根據(jù)需要制定具體規(guī)定。
第四十二條本規(guī)定由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條本規(guī)定自2016年7月1日起施行。