2015年5月8日，經(jīng)中華人民共和國國務院批準，國家發(fā)展和改革委員會昨天發(fā)布了《中共中央辦公廳關于2015年上海市公司注冊流程的通知》，對上海市公司注冊流程提出了定向減稅和專項減費的政策。符合政策前提的職工和其他回鄉(xiāng)職工，可適用企業(yè)個人所得稅減免稅、免稅、增值稅、教育費附加、大部分高等教育費附加、水利基金會、文化演藝建設費、殘疾人就業(yè)保障金等政策。，并降低失業(yè)人員的保險費率。《中華人民共和國環(huán)境保護法(征求意見稿)》昨天公布征求意見。對超標和超總量排污者，加倍征收環(huán)保稅區(qū)。按照環(huán)境保護法律、法規(guī)的規(guī)定，環(huán)境保護區(qū)仍征收。環(huán)境保護稅的納稅人，是指需要向中華民國各領域和其管轄的其他近海地區(qū)的自然環(huán)境排放應稅污染的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。
新修訂的《稅收減免管理的必要性》將于2015年8月1日生效。根據(jù)新修訂的《減免稅管理的必要性》，減免稅可分為核準類和備案類。核定減免稅是指法律、法規(guī)規(guī)定應由稅務機關核定的減免稅項目；備案減免稅是指不需要稅務機關批準的減免稅項目。享受核定減免稅的納稅人按要求提交核定材料，提出申請，經(jīng)核實確認后執(zhí)行；納稅義務人未按時申報或者未向有批準權的稅務機關申報批準的，不得享受減免稅待遇。享受減免稅備案的納稅人應當具備相應的減免稅專業(yè)知識，并履行規(guī)定的備案手續(xù)。根據(jù)規(guī)定，在滬注冊公司的納稅人如有違法行為可享受減免稅優(yōu)惠，但不享受且多繳稅款的，納稅人可在《稅收征管法》規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，并要求退還多繳稅款。納稅人具體經(jīng)營管理情況不符合減免稅前提，或者以欺騙手段取得減免稅，在減免稅前提發(fā)生變化后未立即向稅務機關報告，以及未按照規(guī)定履行其他相關減免稅手續(xù)的，由稅務機關按照有關規(guī)定處理。
政策點評:國家稅務總局有關負責人表示，隨著行政事務審批制度改革的進一步信息化，大部分減免稅制度由審批上海注冊公司的流程制改為備案制，2005年發(fā)布的《減免稅管理必備(試行)》已不能滿足稅收管理的具體需要。為了進一步規(guī)范和加強減免稅管理，對原必要性進行了修改。
承擔物資采購、儲存專項任務的國有企業(yè)銷售物資，享受免稅外商投資時，所涉及的審批管理程序變更為備案管理。納稅人在上海享受外商注冊公司免稅率的過程投資，應按下列規(guī)定向當?shù)乜h級稅務、物資管理機構(gòu)備案:納稅人在享受外商投資稅收待遇的第一個納稅申報月內(nèi)，將備案材料送當?shù)乜h級稅務、物資管理機構(gòu)備案；納稅人在滿足減免稅期間未變更備案信息明細的，可以重復備案；納稅人報送備案的信息內(nèi)容發(fā)生變更的，仍符合免稅條件的，應當在變更后次月的納稅申報月內(nèi)向所在縣的同級稅務和物資管理機構(gòu)備案。仍符合免稅條件的，按規(guī)定辦理納稅申報。
政策意見:根據(jù)《中華人民共和國國務院關于取消和變更一批行政審批項目的決定》，取消了物資購銷企業(yè)銷售糧食免稅稅率的審查程序。
根據(jù)《中華人民共和國國務院關于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和設備制造業(yè)可持續(xù)發(fā)展若干政策的通知》等相關規(guī)定，2014年企業(yè)個人所得稅匯算清繳時，經(jīng)認定符合申請外商投資條件的申請企業(yè)，可申報享受申請企業(yè)所得稅的外商投資，并向主管稅務機關提交相關材料。
政策意見:根據(jù)《中華人民共和國國務院關于取消和變更一批行政事務審批項目的決定》，停止申請企業(yè)認定和年審管理工作。
經(jīng)中華人民共和國國務院批準，自2015年1月1日起，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)發(fā)生的不超過工資總額8%的職工教育費，允許在計算企業(yè)個人所得稅應納稅所得額時扣除；對于超出部分，允許在以后支付本年度的結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
政策意見:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育費用中不超過工資報酬總額2.5%的部分可以扣除。對于超出部分，允許在以后支付本年度的結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
如果出口企業(yè)或其他單位因7個類似因素未能收集到全部出口退(免)稅申報文件，且文件未能申報出口退(免)稅的，可在2015年7月31日前提出延期申報退(免)稅。包括:災害、社會突發(fā)事件等不可抗力環(huán)境因素；出口退(免)稅報關單被盜或被搶，或丟失或誤郵寄；有關司法機關和行政事務行政機關在兼業(yè)或檢查中扣押出口退(免)稅申報單；賣方因經(jīng)濟糾紛未能如期取得出口退(免)稅報關單；因企業(yè)稅收傷亡、突發(fā)心肌梗塞或因私辭職，公司未能同時辦理交接手續(xù)，導致未能如期提供出口退(免)稅申報單；因企業(yè)向中國海關申請修改出口貨物報關單，中國海關已在退(免)稅截止日完成修改，導致未能如期提供出口貨物報關單；出口退(免)稅申報截止日期后，政府機構(gòu)開具出口退(免)稅申報所需票據(jù)的信息。
政策點評:國家稅務總局有關負責人表示，今年以來，部分出口企業(yè)因過失錯過申報期限，面臨不退稅或相當于出口稅收的情況，企業(yè)將遭受嚴重損失。政府機構(gòu)出具出口退(免)稅申報所需票據(jù)的信息僅在出口退(免)稅申報截止日期之后，主觀上也造成部分企業(yè)無法按期申報，無法享受退稅。為了更好地支持出口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，允許因類似因素導致的未申報文件延期，申請延期期限從2015年4月15日延長至7月31日。
上述三個自由貿(mào)易區(qū)建立后的個月內(nèi)，1。中國(天津)自由貿(mào)易區(qū)的出口稅制度已經(jīng)進行了制度改革，應該在自由貿(mào)易區(qū)進行改革。二.具體稅收征管政策將在自貿(mào)試驗區(qū)以外的中國海關類似控制區(qū)進行體制改革，即對自貿(mào)試驗區(qū)內(nèi)位于中國海關類似控制區(qū)、通過“一線”出口到內(nèi)地的企業(yè)的貨運制成品和原材料征收出口項目稅率和銷售稅。根據(jù)企業(yè)的申請，出口運費將根據(jù)相同的出口物資或根據(jù)具體檢查和穩(wěn)定狀態(tài)征稅。三.在實施貨運外貿(mào)稅制的必要性下，允許在FTZ中國海關的類似管制區(qū)設立自由貿(mào)易區(qū)展示交易系統(tǒng)。4.自貿(mào)試驗區(qū)以外的中國海關同類管制區(qū)內(nèi)，稅收制度的實施范圍和適用范圍保持不變。
政策點評:以上稅制同時具體。位于試驗區(qū)的廈門綜合試驗區(qū)的外商投資稅收，在漳州保稅區(qū)試驗區(qū)以外的其他地區(qū)難以呼吸；深圳橫琴落馬洲現(xiàn)代零售合作伙伴區(qū)和珠海前海稅對廣西自貿(mào)試驗區(qū)以外的其他地區(qū)的外資呼吸困難。
國家稅務總局昨日發(fā)布聲明稱，四類控股公司中的村民企業(yè)之間按溢價市值進行股份或資本轉(zhuǎn)讓，暫不確認股份或資本轉(zhuǎn)讓收入，享受外商投資延期支付，并簡化征收管理程序。進一步明確了一些明確的征管問題。
政策意見:為進一步促進經(jīng)濟發(fā)展一體化，加快產(chǎn)業(yè)升級，提高大中型企業(yè)結(jié)構(gòu)競爭力，國家稅務總局于月末發(fā)布了《企業(yè)資本(股份)轉(zhuǎn)讓對外投資個人所得稅》。為便于稅收和外商投資的實施，本新聞稿進一步明確了相關的實施有效范圍和征管要求，如子公司之間、子公司之間、子公司與子公司之間的股份或資本轉(zhuǎn)讓，均可享受延期支付待遇。
退稅店采用備案制。擁有
配額、信用等級在乙級以上的企業(yè)，同意安裝使用自動退稅系統(tǒng)進行錄入，已經(jīng)安裝使用稅率憑證管理系統(tǒng)，同意單獨設置退稅道具銷售明細賬，經(jīng)省級稅務機關備案后才能成為退稅店鋪。稅務機關發(fā)現(xiàn)不符合退稅店鋪經(jīng)營場所或者違反規(guī)定的，無權終止退稅店鋪備案。
政策點評:根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，外國旅客進入經(jīng)濟特區(qū)，將在退稅商店購買的退稅道具按11%的退稅率退稅。
國家稅務總局對吉林省稅務局《關于超期零星納稅人偷稅金額界定的請示》作出批復:將風險評估變更檢查繳納后的營業(yè)額計入納稅申報1月份上海注冊公司的流程營業(yè)額，以此界定零星稅率納稅人的年度應稅營業(yè)額。納稅人年度應納稅所得額超過零星納稅人國際標準，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人限額確定的，主管稅務機關應當制作《財務事項申請表》告知。納稅人未在《財務事項申請表》規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務機關報送一般納稅人認定的相關資料的，按照《財務事項申請表》規(guī)定的期限屆滿后的營業(yè)額計算
計算應納稅額不得扣除進項稅。稅務機關送達的《財務事項申請書》規(guī)定的期限屆滿前的營業(yè)額，按照零星納稅人的簡易計稅方法和3%的應納稅額計算。
政策點評:政策主要在于找出零星稅率納稅人的年度應稅營業(yè)額，便于落實可能涉及的滯納金和罰款的明確計算和處理問題。