(1)單位之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務(wù)部門監(jiān)制的收據(jù)，如收到下屬單位歸還的借款，因?yàn)槭盏浇杩畈淮嬖诩{稅義務(wù)，所以可以向下屬單位開具稅務(wù)局監(jiān)制的收據(jù)。(1)如果單位之間有業(yè)務(wù)往來(lái)，收款人收到款項(xiàng)后不需要繳稅，收款人可以開具稅務(wù)部門監(jiān)管的收據(jù)。如果你收到下屬單位退回的貸款，可以給下屬單位開具稅務(wù)局監(jiān)管的收據(jù)，因?yàn)槭盏降馁J款沒有納稅義務(wù)。
(2)財(cái)政部門出具的收據(jù)可用于行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費(fèi)。比如防疫站收防疫費(fèi)，環(huán)保機(jī)構(gòu)收環(huán)保費(fèi)等。，所有這些都可以使用由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督的收費(fèi)收據(jù)作為收費(fèi)的合法證明。
(3)單位與部隊(duì)之間有業(yè)務(wù)往來(lái)，按規(guī)定不需要納稅的，可以使用部隊(duì)監(jiān)制的收據(jù)。這張收據(jù)也是合法的證據(jù)，可以記在賬上。除上述收據(jù)外，單位或個(gè)人在收付時(shí)使用的其他自制收據(jù)，即“借條”，不能作為憑據(jù)入賬。
不同種類:
內(nèi)部回單是公司內(nèi)部自制的憑證，用于公司內(nèi)部業(yè)務(wù)，如內(nèi)部物資調(diào)撥、員工保證金歸集、超額差旅貸款退款等。此時(shí)內(nèi)部自制的收據(jù)是合法的證據(jù)，可以作為成本入賬。
如果單位之間有業(yè)務(wù)往來(lái)，收款人收款后不需要繳稅，收款人可以開具稅務(wù)部門監(jiān)管的收據(jù)。
行政事業(yè)單位發(fā)生的行政事業(yè)性收費(fèi)，可以使用財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)。如果單位和部隊(duì)之間有業(yè)務(wù)往來(lái)，按規(guī)定不需要交稅，可以使用部隊(duì)監(jiān)制的收據(jù)。這張收據(jù)也是合法的證據(jù)，可以記在賬上。
除了上述收據(jù)，單位或個(gè)人在收付時(shí)使用的其他自制收據(jù)，我們稱之為“白條”，不能作為憑證入賬。
問題和答案
1.請(qǐng)問對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，未達(dá)到起征點(diǎn)的稅款都包含在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未付增值稅貸方中，那么是否需要在月末申報(bào)前結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入？
答:月銷售額10萬(wàn)元以下的小規(guī)模、季度銷售額30萬(wàn)元以下的暫免增值稅。暫時(shí)豁免的會(huì)計(jì)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸款:營(yíng)業(yè)外收入/其他收入
2.月末誰(shuí)來(lái)查軟件里出納的銀行日記賬和會(huì)計(jì)的賬戶，哪個(gè)更合適？
收銀員。
3.個(gè)體戶能否享受小微企業(yè)的社保優(yōu)惠政策？
答:個(gè)體工商戶設(shè)立公司企業(yè)。繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。
4.收據(jù)可以記錄嗎？
答:零星支出，低于增值稅起征點(diǎn)。收款人的主收款憑證已簽字，并注明身份證等信息。稅法可以將其確認(rèn)為會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。
5.進(jìn)項(xiàng)稅是在哪個(gè)賬戶加、減、扣？因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中沒有“其他收入”科目，能否計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目？
答:根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
6.請(qǐng)問我收到一張?jiān)鲋刀惼胀ㄆ保瑢?duì)方的發(fā)票章不是三證之一。你能接受嗎？
答:發(fā)票章蓋錯(cuò)了，應(yīng)該退回重新開。
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